बकाया:

इसका मतलब है, लोन अकाउंट पर लगाए गए मूलधन/ब्याज/किसी भी शुल्क, जो क्रेडिट सुविधा की स्वीकृति की शर्तों के अनुसार निर्धारित अवधि के भीतर देय हैं.

बकाया:

इसका अर्थ है मूलधन/ब्याज/लोन अकाउंट पर लगाया गया कोई भी शुल्क, जो देय हैं, लेकिन क्रेडिट सुविधा की स्वीकृति की शर्तों के अनुसार निर्धारित अवधि के भीतर भुगतान नहीं किए गए हैं. दूसरे शब्दों में, अगर बैंक द्वारा निर्धारित देय तिथि पर भुगतान नहीं किया जाता है, तो किसी भी क्रेडिट सुविधा के तहत बैंक को देय कोई भी राशि 'बकाया राशि' है.

उधार अकाउंट में भुगतान के विनियोग में 'फर्स्ट इन फर्स्ट आउट' (FIFO) के सिद्धांत की प्रासंगिकता:

एफआईएफओ का सिद्धांत यानी, 'फर्स्ट इन, फर्स्ट आउट' अकाउंटिंग विधि एसएमए/एनपीए स्टेटस निर्धारित करने के लिए बकाया दिनों की संख्या पर पहुंचने के लिए प्रासंगिक है. FIFO सिद्धांत यह मानता है कि, लोन अकाउंट में सबसे पुरानी बकाया राशि को पहले क्लियर करना होगा. इस प्रकार FIFO विधि के लिए यह आवश्यक है कि पहले देय राशि का भुगतान उधारकर्ता द्वारा किया जाना चाहिए. उदाहरण के लिए;

अगर 01.02.2021 तक किसी भी लोन अकाउंट में कोई बकाया राशि नहीं है और ₹ X की राशि मूल किश्त/ब्याज/शुल्क के पेमेंट के लिए देय है, तो लोन अकाउंट में 01.02.2021 को या उसके बाद क्रेडिट किए जाने वाले किसी भी पेमेंट का उपयोग 01.02.2021 को बकाया राशि का पेमेंट करने के लिए किया जाएगा

मान लीजिए कि फरवरी के महीने के दौरान बकाया राशि का कोई भी भुगतान नहीं किया गया है/या आंशिक भुगतान (₹ Y) है, 01.03.2021 को बकाया राशि ₹ .X-Y होगी.

इसके अतिरिक्त, 01.03.2021 को ₹Z की राशि देय हो जाती है, अब 01.03.2021 को या उसके बाद अकाउंट में आंशिक पेमेंट करने पर पहले 01.02.2021 (₹ X-₹Y) के आंशिक देय पेमेंट के लिए उपयोग किया जाएगा यदि ₹ X-Rs Y से अधिक वसूली होती है तो. 01.02.2021 की बकाया राशि को रिकवर करने के बाद, शेष राशि को 01.03.2021 की देय वसूली के रूप में माना जाएगा.

सबसे पुरानी देय राशि की आयु:

सबसे पुरानी देय राशि की आयु उस तारीख से दिनों में गणना की जाती है, जिस दिन सबसे पुराना भुगतान देय है और उपरोक्त उदाहरण में भुगतान नहीं किया जाता है, अगर 1 फरवरी 2021 से संबंधित बकाया राशि 01.03.2021 तक भुगतान नहीं की जाती है, तो सबसे पुरानी देय राशि की आयु 02.03.2021 को 29 दिन के रूप में मानी जाती है.

स्पेशल मेंशन अकाउंट (एसएमए) और नॉन-परफॉर्मिंग एसेट (एनपीए) के रूप में वर्गीकरण

लोन देने वाली संस्थाएं, डिफॉल्ट होने पर लोन अकाउंट में शुरुआती संकट को तुरंत पहचान लेंगी, और उन्हें स्पेशल मेंशन अकाउंट (SMA) के रूप में वर्गीकृत करेंगी. SMA / NPA कैटेगरी के वर्गीकरण का आधार इस प्रकार होगा:

फसल के मौसम पर आधारित कृषि अग्रिमों के परिसंपत्ति वर्गीकरण मानदंड अभी तक जारी रहेंगे.

नॉन-परफॉर्मिंग एसेट: 

नॉन-परफॉर्मिंग एसेट (NPA) एक लोन या एडवांस है जहां: 

i. टर्म लोन के संबंध में 90 दिनों से अधिक की अवधि के लिए मूलधन का ब्याज और/या किश्त बकाया रहती है, 

ii. ओवरड्राफ्ट/कैश क्रेडिट (OD/CC) के संबंध में, नीचे दिए गए अनुसार अकाउंट 'आउट ऑफ ऑर्डर' रहता है, 

iii. खरीदे गए और डिस्काउंट किए गए बिल के मामले में बिल 90 दिनों से अधिक की अवधि के लिए बकाया रहता है, 

iv. अल्पावधि फसलों के लिए दो फसलों के मौसम में मूलधन या उस पर ब्याज की किस्त बकाया रहती है, 

v. लंबी अवधि की फसलों के लिए एक फसल सीजन के लिए मूलधन या उस पर ब्याज की किश्त बकाया रहती है. 

'आउट ऑफ ऑर्डर' स्टेटस: 
अकाउंट को 'आउट ऑफ ऑर्डर' माना जाएगा:

i. CC/OD अकाउंट में बकाया बैलेंस 90 दिनों के लिए स्वीकृत लिमिट/ड्रॉइंग पावर से लगातार अधिक रहता है, या 

ii. CC/OD अकाउंट में बकाया बैलेंस स्वीकृत लिमिट/ड्रॉइंग पावर से कम है, लेकिन 90 दिनों के लिए लगातार कोई क्रेडिट नहीं है, या CC/OD अकाउंट में बकाया बैलेंस स्वीकृत लिमिट/ड्रॉइंग पावर से कम है, लेकिन पिछले 90 दिनों की अवधि के दौरान डेबिट किए गए ब्याज को कवर करने के लिए क्रेडिट पर्याप्त नहीं हैं. 

बकाया राशि के भुगतान में देरी/नॉन-पेमेंट और दिन के अंत में स्टैंडर्ड कैटेगरी में बाद के अपग्रेडेशन के आधार पर एसएमए कैटेगरी में अकाउंट का उदाहरणरूप मूवमेंट: