நிலுவைத் தொகை:

அதாவது, கடன் வசதி ஒப்புதல் விதிமுறைகளின்படி குறிப்பிடப்பட்டுள்ள காலத்திற்குள் செலுத்த வேண்டிய கடன் கணக்கில் விதிக்கப்படும் அசல்/வட்டி/எந்தவொரு கட்டணங்களும்.

ஓவர்டியூ:

அர்த்தம். அசல்/வட்டி/கடன் கணக்கில் விதிக்கப்படும் எந்தவொரு கட்டணங்களும், ஆனால் கடன் வசதியின் ஒப்புதல் விதிமுறைகளின்படி குறிப்பிடப்பட்டுள்ள காலத்திற்குள் செலுத்தப்படவில்லை. வேறு வார்த்தைகளில் கூறுவதானால், வங்கியால் நிர்ணயிக்கப்பட்ட நிலுவைத் தேதியில் செலுத்தப்படாவிட்டால் எந்தவொரு கடன் வசதியின் கீழ் வங்கி செலுத்த வேண்டிய எந்தவொரு தொகையும் 'நிலுவையிலுள்ளது'.

கடன் வாங்கியவரின் கணக்கில் செலுத்தப்படும் தொகைகளை வரவு வைப்பதில் ‘ஃபர்ஸ்ட் இன் ஃபர்ஸ்ட் அவுட்’ (FIFO) கொள்கையின் முக்கியத்துவம்:

FIFO-யின் கொள்கை, அதாவது, 'முதல் வெளியே' கணக்கியல் முறை SMA / NPA நிலையை தீர்மானிப்பதற்கான நிலுவைத் நாட்களின் எண்ணிக்கையை அடைய தொடர்புடையது. FIFO கொள்கை, கடன் கணக்கில் பழைய நிலுவைத் தொகையை முதலில் செலுத்த வேண்டும் என்று கருதுகிறது. FIFO முறையில் கடன் வாங்குபவர் முதலில் செலுத்த வேண்டியதை செலுத்த வேண்டும். உதாரணமாக;

01.02.2021 அன்று எந்தவொரு கடன் கணக்கிலும் நிலுவைத் தொகைகள் இல்லை என்றால் மற்றும் அசல் தவணைக்காலம்/வட்டி/கட்டணங்களுக்கான பணம்செலுத்தலுக்கு ₹ X செலுத்த வேண்டும், கடன் கணக்கில் 01.02.2021 அன்று அல்லது அதற்கு பிறகு கிரெடிட் செய்யப்படும் எந்தவொரு பணம்செலுத்தலும் 01.02.2021 அன்று நிலுவையிலுள்ள நிலுவைத் தொகையை செலுத்த பயன்படுத்தப்படும்

பிப்ரவரி மாதத்தில் எதுவும் செலுத்தப்படவில்லை / அல்லது நிலுவைத் தொகையின் பகுதியளவு பேமெண்ட் (₹ Y) இல்லை என்று கருதி, 01.03.2021 அன்று நிலுவையிலுள்ளது ₹ X-Y ஆக இருக்கும்.

கூடுதலாக, ₹ Z தொகை 01.03.2021 அன்று செலுத்தப்பட வேண்டும், இப்போது 01.03.2021 அன்று அல்லது அதற்கு பிறகு கணக்கில் பகுதியளவு பேமெண்ட் நான் முதலில் 01.02.2021 (₹ X - ₹ Y) காரணமாக பகுதியளவு செலுத்த பயன்படுத்தப்படும், ₹ X - ₹ Y-ஐ விட அதிக மீட்பு இருந்தால். 01.02.2021 நிலுவைத் தொகையை மீட்ட பிறகு, மீதமுள்ள தொகை 01.03.2021 நிலுவைத் தொகையை மீட்பதாக கருதப்படும்.

பழைய நிலுவைத் தொகைகளின் வயது:

பழைய நிலுவைத் தொகைகளின் வயது, பழைய பேமெண்ட் செலுத்த வேண்டிய தேதியிலிருந்து கணக்கிடப்படுகிறது மற்றும் மேற்கூறிய விளக்கத்தில் தொடர்ந்து செலுத்தப்படாமல் இருக்கும், 1 பிப்ரவரி 2021 தொடர்பான நிலுவைத் தொகைகள் 01.03.2021 வரை செலுத்தப்படாமல் இருந்தால், பழைய நிலுவைத் தொகைகளின் வயது 02.03.2021 அன்று 29 நாட்களாக கணக்கிடப்படுகிறது.

சிறப்பு குறிப்பு கணக்கு (SMA) மற்றும் செயல்படாத சொத்து (NPA) என வகைப்படுத்தல்

கடன் வழங்கும் நிறுவனங்கள் கடன் கணக்குகளில் உடனடியாக ஏற்படும் மன அழுத்தத்தை அங்கீகரிக்கும், அவற்றை SMA / NPA வகையின் வகைப்பாட்டின் அடிப்படையில் சிறப்பு குறிப்பு கணக்குகள் (SMA) என வகைப்படுத்துவதன் மூலம் பின்வருமாறு இருக்கும்:

பயிர் பருவத்தை அடிப்படையாகக் கொண்ட விவசாய முன்னேற்றங்களின் சொத்து வகைப்படுத்தல் விதிமுறைகள் இதுவரை தொடரும்.

செயல்படாத சொத்து: 

செயல்படாத சொத்து (NPA) என்பது கடன் அல்லது முன்பணம் ஆகும்: 

i. டேர்ம் கடன் தொடர்பாக 90 நாட்களுக்கும் அதிகமான காலத்திற்கு அசல் வட்டி மற்றும்/அல்லது தவணைக்காலம் நிலுவையிலுள்ளது, 

ii. ஓவர்டிராஃப்ட்/கேஷ் கிரெடிட் (OD/CC) தொடர்பாக, கீழே குறிப்பிடப்பட்டுள்ளபடி கணக்கு 'ஆர்டரில் இல்லை', 

iii. வாங்கிய மற்றும் தள்ளுபடி செய்யப்பட்ட பில்களில் 90 நாட்களுக்கும் அதிகமான காலத்திற்கு பில் நிலுவையிலுள்ளது, 

iv. குறுகிய கால பயிர்களுக்கு இரண்டு பயிர் பருவங்களுக்கு அசல் அல்லது அதன் மீதான வட்டி தவணைக்காலம் நிலுவையிலுள்ளது, 

v. நீண்ட காலப் பயிர்களுக்கு, அசல் தொகை அல்லது அதற்கான வட்டியின் தவணை ஒரு பயிர் பருவத்திற்கும் மேலாக நிலுவையில் இருந்தால். 

'ஆர்டர் முடிந்துவிட்டது' நிலை: 
ஒரு கணக்கு 'ஆர்டரில் இருந்து வெளியே' என்று கருதப்படும்:

i. CC/OD கணக்கில் நிலுவையிலுள்ள இருப்பு 90 நாட்களுக்கு ஒப்புதலளிக்கப்பட்ட வரம்பு/ வரைக்கும் சக்தியை விட தொடர்ந்து அதிகமாக இருக்கும், அல்லது 

ii. CC/OD கணக்கில் நிலுவையிலுள்ள இருப்பு ஒப்புதலளிக்கப்பட்ட வரம்பு/வரைக்கும் குறைவாக உள்ளது ஆனால் 90 நாட்களுக்கு தொடர்ந்து எந்த கிரெடிட்களும் இல்லை, அல்லது CC/OD கணக்கில் நிலுவையிலுள்ள இருப்பு ஒப்புதலளிக்கப்பட்ட வரம்பு/வரைக்கும் குறைவாக உள்ளது ஆனால் முந்தைய 90 நாட்களில் கழிக்கப்பட்ட வட்டியை உள்ளடக்க கிரெடிட்கள் போதுமானதாக இல்லை. 

கட்டண நிலுவைகளில் ஏற்படும் தாமதம் அல்லது செலுத்தாமை அடிப்படையில், ஒரு கணக்கு SMA வகையிலிருந்து NPA வகைக்கு மாறுவதையும், அதைத் தொடர்ந்து நாள் முடிவு செயல்முறையில் மீண்டும் Standard வகைக்கு மேம்படுத்தப்படுவதையும் விளக்கும் மாதிரி: