బకాయిలు:

అంటే, క్రెడిట్ సదుపాయం మంజూరు నిబంధనల ప్రకారం నిర్ణీత కాలవ్యవధిలో చెల్లించాల్సిన అసలు, వడ్డీ లేదా లోన్ అకౌంట్ పై విధించిన ఏవైనా ఇతర ఫీజులు.

బకాయి:

అంటే. లోన్ అకౌంట్ పై చెల్లించవలసిన అసలు, వడ్డీ లేదా విధించిన ఏవైనా ఇతర ఛార్జీలు, కానీ క్రెడిట్ సౌకర్యం యొక్క మంజూరు నిబంధనల ప్రకారం నిర్దేశించిన గడువులోగా చెల్లించబడనివి. మరో మాటలో చెప్పాలంటే, ఏదైనా రుణ సదుపాయం కింద బ్యాంకుకు చెల్లించాల్సిన మొత్తాన్ని, బ్యాంకు నిర్ణయించిన గడువు తేదీలోగా చెల్లించకపోతే అది 'గడువు మీరిన బకాయి' అవుతుంది.

లోన్ అకౌంటులో చెల్లింపుల సర్దుబాటు విషయంలో 'ఫస్ట్ ఇన్ ఫస్ట్ అవుట్' (FIFO) సూత్రం యొక్క ప్రాముఖ్యత:

SMA లేదా NPA హోదాను నిర్ధారించడానికి చెల్లింపు గడువు దాటిన రోజుల సంఖ్యను లెక్కించడంలో FIFO (అంటే 'ఫస్ట్ ఇన్ ఫస్ట్ అవుట్') అకౌంటింగ్ విధానం వర్తిస్తుంది. FIFO సూత్రం ప్రకారం, లోన్ అకౌంట్‌లో ఉన్న అత్యంత పాత బకాయిలను మొదట క్లియర్ చేయవలసి ఉంటుంది. FIFO పద్ధతి ప్రకారం, అప్పు తీసుకున్న వ్యక్తి మొదట చెల్లించాల్సిన మొత్తాన్ని మొదటనే చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. ఉదాహరణకు;

01.02.2021 నాటికి ఏదైనా లోన్ అకౌంట్‌లో ఎటువంటి బకాయిలు లేకపోతే, అలాగే అసలు ఇన్‌స్టాల్‌మెంట్/వడ్డీ/ఛార్జీల కోసం పేమెంట్ కోసం ₹ X బాకీ ఉంటే, లోన్ అకౌంట్‌లో 01.02.2021 నాడు లేదా తర్వాత క్రెడిట్ చేయబడే ఏదైనా పేమెంట్ 01.02.2021 నాడు బాకీ ఉన్న బకాయిలను చెల్లించడానికి ఉపయోగించబడుతుంది

ఫిబ్రవరి నెలలో బకాయిలు ఏవీ చెల్లించబడవు / లేదా పాక్షిక పేమెంట్ (₹ Y) ఉందని భావిస్తే, 01.03.2021 నాటికి బాకీ ఉన్న మొత్తం ₹ .X-Y.

అదనంగా, 01.03.2021 నాటికి ₹Z చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. కాబట్టి, 01.03.2021న లేదా ఆ తర్వాత అకౌంట్లో చేసే ఏ చెల్లింపు (లేదా పాక్షిక చెల్లింపు) అయినా, ముందుగా 01.02.2021 నాటి బకాయిలో మిగిలి ఉన్న భాగాన్ని (అంటే 'X' రూపాయలు - 'Y' రూపాయలు) తీర్చడానికి వినియోగించబడుతుంది. ఒకవేళ ఆ మొత్తం (₹ X - ₹ Y) కంటే ఎక్కువ వసూలు అయితే. 01.02.2021 బకాయిలను రికవర్ చేసిన తర్వాత, మిగిలిన మొత్తం 01.03.2021 నాటికి రికవరీగా పరిగణించబడుతుంది.

పాత బకాయి కాలం:

అత్యంత పాత బకాయిల వయస్సును, ఆ చెల్లింపు జరగాల్సిన తేదీ నుండి అది చెల్లించబడకుండా మిగిలి ఉన్న రోజుల సంఖ్య ఆధారంగా లెక్కిస్తారు. పైన పేర్కొన్న ఉదాహరణలో, 1 ఫిబ్రవరి 2021 నాటి బకాయిలు 01.03.2021 వరకు చెల్లించబడకుండా ఉంటే, 02.03.2021 నాటికి ఆ అత్యంత పాత బకాయిల వయస్సు 29 రోజులుగా పరిగణించబడుతుంది.

స్పెషల్ మెన్షన్ అకౌంట్ (SMA) మరియు నాన్-పెర్ఫార్మింగ్ అసెట్ (NPA)గా వర్గీకరణ

లోన్ అకౌంట్లలో డిఫాల్ట్ జరిగిన వెంటనే ప్రారంభ దశలో ఉన్న ఒత్తిడిని రుణదాత సంస్థలు గుర్తించి, వాటిని స్పెషల్ మెన్షన్ అకౌంట్స్ (SMA)గా వర్గీకరిస్తాయి. SMA/ NPA కేటగిరీగా వర్గీకరించడానికి ఆధారం కింది విధంగా ఉంటుంది:

పంట కాలం ఆధారంగా ఉండే వ్యవసాయ రుణాల ఆస్తి వర్గీకరణ నిబంధనలు యథాతథంగా కొనసాగుతాయి.

నాన్-పర్ఫార్మింగ్ అసెట్: 

నిరర్థక ఆస్తి (NPA) అనేది ఒక లోన్ లేదా అడ్వాన్స్, దీనిలో: 

i. టర్మ్ లోన్‌కు సంబంధించి వడ్డీ మరియు/లేదా అసలు వాయిదా 90 రోజుల కంటే ఎక్కువ కాలం పాటు బకాయిపడి ఉన్నట్లయితే, 

ii. ఓవర్‌డ్రాఫ్ట్/క్యాష్ క్రెడిట్ (OD/CC)కు సంబంధించి, కింద సూచించిన విధంగా ఆ ఖాతా 'అవుట్ ఆఫ్ ఆర్డర్' (నియమిత స్థితిలో లేని) స్థితిలో ఉంది, 

iii. కొనుగోలు చేసి, డిస్కౌంట్ పొందిన బిల్లుల విషయంలో, బిల్లు 90 రోజుల కంటే ఎక్కువ కాలం పాటు బకాయిగా ఉన్నట్లయితే, 

iv. స్వల్పకాలిక పంటల విషయంలో, అసలు లేదా దానిపై వడ్డీకి సంబంధించిన వాయిదా రెండు పంట కాలాల పాటు చెల్లింపు గడువు దాటి నిలిచిపోయి ఉంటే, 

v. దీర్ఘకాలిక పంటలకు సంబంధించి, అసలు రుణం లేదా దానిపై వడ్డీకి సంబంధించిన వాయిదా ఒక పంట సీజన్ పాటు బకాయిగా ఉంటే. 

'ఖాతా క్రమం తప్పిన’ స్థితి: 
కింది పరిస్థితుల్లో ఖాతాను ‘క్రమం తప్పిన’ ఖాతాగా పరిగణిస్తారు;:

i. CC/OD అకౌంట్‌లోని బకాయి మొత్తం 90 రోజుల పాటు మంజూరైన పరిమితి/డ్రాయింగ్ పవర్‌ను నిరంతరం మించి ఉన్నట్లయితే, లేదా 

CC/OD అకౌంట్‌లో బకాయి మొత్తం మంజూరు చేసిన పరిమితి/డ్రాయింగ్ పవర్ కంటే తక్కువగా ఉన్నప్పటికీ, వరుసగా 90 రోజుల పాటు ఎలాంటి జమలు లేకపోతే, లేదా CC/OD అకౌంట్‌లో బకాయి మొత్తం మంజూరు చేసిన పరిమితి/డ్రాయింగ్ పవర్ కంటే తక్కువగా ఉన్నప్పటికీ, గత 90 రోజుల కాలంలో డెబిట్ చేసిన వడ్డీని చెల్లించడానికి సరిపడా జమలు లేకపోతే, ఆ అకౌంట్‌ను ‘క్రమం తప్పిన అకౌంట్‌'గా పరిగణిస్తారు. 

బకాయిల చెల్లింపులో జాప్యం/ చెల్లించకపోవడం ఆధారంగా ఒక అకౌంట్ SMA కేటగిరీ నుండి NPA కేటగిరీకి మారడం మరియు రోజు చివరి ప్రక్రియలో తదుపరి స్టాండర్డ్ కేటగిరీకి అప్‌గ్రేడ్ చేయడం - ఉదాహరణాత్మక మార్పు: