ಭಾರತದ ಹೊರಗೆ ಹೋಗುವಾಗ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ನಿಯಮಗಳು

ಇನ್ನೊಂದು ದೇಶಕ್ಕೆ ಸ್ಥಳಾಂತರಿಸುವುದು ಆಕರ್ಷಕ ಮತ್ತು ಸಂಕೀರ್ಣ ಪ್ರಯಾಣವಾಗಿರಬಹುದು, ವಿಶೇಷವಾಗಿ ನಿಮ್ಮ ಹಣಕಾಸು ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಜವಾಬ್ದಾರಿಗಳನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸುವ ವಿಷಯಕ್ಕೆ ಬಂದಾಗ. ವಿದೇಶಕ್ಕೆ ಹೋಗುವ ಭಾರತೀಯ ನಾಗರಿಕರಿಗೆ, ಭಾರತೀಯ ಮತ್ತು ಇಂಟರ್ನ್ಯಾಷನಲ್ ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನುಗಳ ಅನುಸರಣೆಯನ್ನು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ನಿಯಮಗಳನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳುವುದು ಮುಖ್ಯವಾಗಿದೆ. ಈ ಲೇಖನವು ಭಾರತದ ಹೊರಗೆ ಹೋಗುವಾಗ ಅನ್ವಯವಾಗುವ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ನಿಯಮಗಳ ಬಗ್ಗೆ ಆಳವಾದ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಒದಗಿಸುತ್ತದೆ, ಈ ಪರಿವರ್ತನೆಯನ್ನು ಸರಾಗವಾಗಿ ನ್ಯಾವಿಗೇಟ್ ಮಾಡಲು ನಿಮಗೆ ಸಹಾಯ ಮಾಡುತ್ತದೆ.

ಗಮನದಲ್ಲಿಟ್ಟುಕೊಳ್ಳಬೇಕಾದ ಅಂಶಗಳು ಮತ್ತು ಭಾರತವನ್ನು ತೊರೆಯುವ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಬೇಕಾದ ಕ್ರಮಗಳು:

ರೆಸಿಡೆನ್ಶಿಯಲ್ ಸ್ಟೇಟಸ್ ಪ್ಲಾನಿಂಗ್ (RS)

1961 ರ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆಯಡಿ ಅನಿವಾಸಿ ಭಾರತೀಯ (NRI) ಆಗಿ ನಿಮ್ಮ ಸ್ಟೇಟಸ್ ಸ್ಥಾಪಿಸಲು ಭಾರತದಿಂದ ನಿಮ್ಮ ನಿರ್ಗಮನವನ್ನು ಎಚ್ಚರಿಕೆಯಿಂದ ಯೋಜಿಸುವುದು ಮುಖ್ಯವಾಗಿದೆ. ಇದು ನಿಮ್ಮ ಭಾರತೀಯ ಆದಾಯವು ಮಾತ್ರ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ಖಚಿತಪಡಿಸುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ವಿದೇಶದಲ್ಲಿ ಗಳಿಸಿದ ಯಾವುದೇ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ನಿರ್ಗಮನದ ಹಣಕಾಸು ವರ್ಷಕ್ಕೆ (ಅಂದರೆ, ಏಪ್ರಿಲ್ 1 ರಿಂದ ಮಾರ್ಚ್ 31 ವರೆಗೆ) ಭಾರತದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ.

ಗಮನಿಸಿ: ಭಾರತೀಯ ನಾಗರಿಕರೊಬ್ಬರು ಹಣಕಾಸು ವರ್ಷ 2020-21 ರಲ್ಲಿ ವಿದೇಶದಲ್ಲಿನ ಉದ್ಯೋಗಕ್ಕಾಗಿ ಭಾರತವನ್ನು ತೊರೆದರೆ, ಅವರು ಸೆಪ್ಟೆಂಬರ್ 28, 2020 ರಂದು ಅಥವಾ ಅದಕ್ಕಿಂತ ಮೊದಲು ಭಾರತವನ್ನು ತೊರೆದರೆ ಕಾಯ್ದೆಯ ಪ್ರಕಾರ ಅವರು NRI ಆಗುತ್ತಾರೆ (ಭಾರತೀಯ ನಾಗರಿಕರು ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಎಷ್ಟು ದಿನ ವಾಸವಿದ್ದಾರೆ ಎಂಬುದನ್ನು ಲೆಕ್ಕಿಸದೆ, ಅವರನ್ನು ಭಾರತದ ನಿವಾಸಿ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸುವ ಕೆಲವು ಪ್ರಕರಣಗಳನ್ನು ಹೊರತುಪಡಿಸಿ).

NRI ಗಳಿಂದ ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಬ್ಯಾಂಕ್ ಅಕೌಂಟ್‌ಗಳು

ಭಾರತವನ್ನು ತೊರೆದ ನಂತರ, FEMA ಅಡಿಯಲ್ಲಿ "ಅನಿವಾಸಿ" ಸ್ಥಿತಿಯಲ್ಲಿನ ಬದಲಾವಣೆಯ ಬಗ್ಗೆ ಬ್ಯಾಂಕರ್‌ಗಳಿಗೆ ತಿಳಿಸಬೇಕು ಮತ್ತು ಅನಿವಾಸಿ ಸಾಮಾನ್ಯ (NRO) ಅಕೌಂಟ್‌ಗೆ ನಿವಾಸಿ ಬ್ಯಾಂಕ್ ಅಕೌಂಟ್ ಅನ್ನು ಮರು-ನಿಯೋಜಿಸಬೇಕು.

ಇದಲ್ಲದೆ, NRI ಗಳು ಅನಿವಾಸಿ ಬಾಹ್ಯ (NRE) ಮತ್ತು ವಿದೇಶಿ ಕರೆನ್ಸಿ ಅನಿವಾಸಿ (FCNR) ಅಕೌಂಟ್‌ಗಳನ್ನು ತೆರೆಯಲು ಅರ್ಹರಾಗಿರುತ್ತಾರೆ.

ಗಮನಿಸಿ: ಅಂತಹ NRE ಅಕೌಂಟ್ ಮತ್ತು FCNR ಡೆಪಾಸಿಟ್‌ನಿಂದ ಗಳಿಸಿದ ಬಡ್ಡಿಯನ್ನು ಭಾರತದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆಯಿಂದ ವಿನಾಯಿತಿ ನೀಡಲಾಗಿದೆ.

ಡಬಲ್ ತೆರಿಗೆ ತಪ್ಪಿಸುವಿಕೆ ಅಗ್ರೀಮೆಂಟ್ (DTAA) ಪ್ರಯೋಜನಗಳು

NRI ಆದಾಯವು ಭಾರತ ಮತ್ತು ವಿದೇಶಗಳಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿದ್ದರೆ, ಲಭ್ಯವಿದ್ದಲ್ಲಿ, ಅವರು DTAA ಪ್ರಯೋಜನವನ್ನು ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡಬಹುದು. DTAA ಎಂಬುದು ಎರಡೂ ದೇಶಗಳಲ್ಲಿ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಡಬಲ್ ತೆರಿಗೆ (ಅಂದರೆ ಒಂದೇ ಆದಾಯದ ಎರಡು ತೆರಿಗೆ) ವಿಧಿಸುವುದನ್ನು ತಪ್ಪಿಸಲು/ತಗ್ಗಿಸಲು ಎರಡು ದೇಶಗಳ ನಡುವಿನ ದ್ವಿಪಕ್ಷೀಯ ಅಗ್ರೀಮೆಂಟ್ ಆಗಿದೆ. ಯಾವುದೇ DTAA ಇಲ್ಲದಿದ್ದರೆ ಅಥವಾ ಹೇಳಲಾದ ಆದಾಯವು ಎರಡೂ ದೇಶಗಳಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿದ್ದರೆ, "ನಿವಾಸಿ" ದೇಶದಲ್ಲಿ ವಿದೇಶಿ ತೆರಿಗೆ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಪಡೆಯಲು ಅರ್ಹರಾಗಬಹುದು.

ಗಮನಿಸಿ: DTAA ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಕಡಿಮೆ ತೆರಿಗೆಯ ಯಾವುದೇ ಪ್ರಯೋಜನ ಲಭ್ಯವಿದ್ದರೆ, NRI ತಮ್ಮ ನಿವಾಸಿ ವಿದೇಶದ ತೆರಿಗೆ ರೆಸಿಡೆನ್ಸಿ ಸರ್ಟಿಫಿಕೇಟ್ ಮತ್ತು ಇತರ ಅಗತ್ಯ ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್‌ಗಳನ್ನು ಕಡಿಮೆ ದರದಲ್ಲಿ (ಆಯಾ DTAA ಯಲ್ಲಿ ಸೂಚಿಸಿದಂತೆ) ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲು ಭಾರತದಲ್ಲಿರುವ ಬ್ಯಾಂಕ್/ಬ್ರೋಕರ್ ಇತ್ಯಾದಿಗಳಿಗೆ ಸಲ್ಲಿಸಬಹುದು.

ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ ಪ್ರಮಾಣಪತ್ರ (TEC)

ಕಾಯ್ದೆಯ ಪ್ರಕಾರ ನಿಜವಾದ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯು ತುಂಬಾ ಕಡಿಮೆಯಾಗಿದ್ದು, ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲಾದ ತೆರಿಗೆಯು ಹೆಚ್ಚಿನ ದರದಲ್ಲಿರುವ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ NRI, ಅನ್ವಯವಾಗುವಂತೆ ಕಡಿಮೆ/ಶೂನ್ಯ ದರದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲು ಆದಾಯ ಪಾವತಿದಾರರಿಗೆ ಅಧಿಕಾರ ನೀಡುವ TEC ಗಾಗಿ ಭಾರತೀಯ ಆದಾಯ-ತೆರಿಗೆ ಇಲಾಖೆಗೆ ಅಪ್ಲೈ ಮಾಡಬಹುದು.

ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್ (ITR) ಫೈಲ್ ಮಾಡುವ ಅವಶ್ಯಕತೆಗಳು

ಸಂಬಂಧಿತ ಹಣಕಾಸು ವರ್ಷ (FY) (ಏಪ್ರಿಲ್‌ 1 ರಿಂದ ಮಾರ್ಚ್ 31) ಸಮಯದಲ್ಲಿ ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಆತ/ಆಕೆಯ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ಆದಾಯವು ಮೂಲ ವಿನಾಯಿತಿ ಮಿತಿಯನ್ನು (ಅಂದರೆ ಹಣಕಾಸು ವರ್ಷ 2020-21 ಕ್ಕಾಗಿ ₹2,50,000/- ) ಮೀರಿದರೆ NRI ಕೆಲವು ಷರತ್ತುಗಳಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ITR ಫೈಲ್ ಮಾಡಲು ಜವಾಬ್ದಾರರಾಗಿರುತ್ತಾರೆ.

ಗಮನಿಸಿ: ಭಾರತದಲ್ಲಿ ITR ಸಲ್ಲಿಸುವ ಮೂಲಕ, NRI ಭಾರತದಲ್ಲಿ ತಮ್ಮ ನಿಜವಾದ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಾಗಿ ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲಾದ ತೆರಿಗೆಗಳ ಮರುಪಾವತಿಯನ್ನು ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡಬಹುದು.

NRI ಗಾಗಿ ನಿಷೇಧಿತ ಬಿಸಿನೆಸ್‌ಗಳು

FEMA ನಿಬಂಧನೆಗಳ ಪ್ರಕಾರ, NRI, ರಿಯಲ್ ಎಸ್ಟೇಟ್, ನಿಧಿ, ಚಿಟ್ ಫಂಡ್, ಲಾಟರಿ, ಬೆಟ್ಟಿಂಗ್, ಜೂಜಾಟ, ಸಿಗಾರ್‌ಗಳ ಉತ್ಪಾದನೆ ಇತ್ಯಾದಿ, TDR ಗಳಲ್ಲಿ ಟ್ರೇಡಿಂಗ್ ಇತ್ಯಾದಿ ನಡೆಸುವ ಸಂಸ್ಥೆ/ಕಂಪನಿಯಿಂದ ನಿವೃತ್ತಿ ಪಡೆಯಬೇಕು.

ಪ್ಯಾನ್ ಮೈಗ್ರೇಶನ್

ಒಬ್ಬ ವ್ಯಕ್ತಿಯು NRI ಆದಾಗ, ಅವರ ಪ್ಯಾನ್ ಅಧಿಕಾರ ವ್ಯಾಪ್ತಿಯನ್ನು ಡೊಮೆಸ್ಟಿಕ್ ತೆರಿಗೆ ವಿಭಾಗದಿಂದ ಇಂಟರ್ನ್ಯಾಷನಲ್ ತೆರಿಗೆ ವಿಭಾಗಕ್ಕೆ ಟ್ರಾನ್ಸ್‌ಫರ್ ಮಾಡಬೇಕು. ಟ್ರಾನ್ಸ್‌ಫರ್‌ನ ಈ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ 'ಪ್ಯಾನ್ ಮೈಗ್ರೇಶನ್' ಎಂದು ಕರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಹೊಂದಿರುವ ಆಸ್ತಿಗಳ ಮೇಲೆ ಪರಿಣಾಮ

ಭಾರತವನ್ನು ತೊರೆದ ನಂತರ, NRI ಗಳು ಭಾರತದಲ್ಲಿ ವಾಸಿಸುತ್ತಿದ್ದಾಗ ಅಥವಾ ಭಾರತದಲ್ಲಿ ವಾಸಿಸುವ ವ್ಯಕ್ತಿಯಿಂದ ಆನುವಂಶಿಕವಾಗಿ ಪಡೆದ ಯಾವುದೇ ಸೆಕ್ಯೂರಿಟಿ, ಸ್ಥಿರ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಹೊಂದುವುದನ್ನು ಅಥವಾ ಟ್ರಾನ್ಸ್‌ಫರ್ ಮಾಡುವುದನ್ನು ಮುಂದುವರಿಸಬಹುದು.

ಫಂಡ್‌ಗಳ ರೆಮಿಟೆನ್ಸ್

ಒಮ್ಮೆ ಅವರು ಭಾರತವನ್ನು ತೊರೆದು NRI ಆದ ನಂತರ, ಅವರು NRO ಅಕೌಂಟ್‌ನಲ್ಲಿ ಹೊಂದಿರುವ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್‌ಗಳಿಂದ ಪ್ರತಿ ಹಣಕಾಸು ವರ್ಷಕ್ಕೆ ಒಂದು ದಶಲಕ್ಷ USD ವರೆಗೆ ಹಣವನ್ನು ರವಾನಿಸಲು/ಸ್ವದೇಶಕ್ಕೆ ಕಳುಹಿಸಲು ಅನುಮತಿ ನೀಡಬಹುದು (ಅಂದರೆ-. ಲಿಬರಲೈಸ್ಡ್ ರೆಮಿಟೆನ್ಸ್ ಯೋಜನೆಯಡಿ ಪ್ರತಿ ಹಣಕಾಸು ವರ್ಷಕ್ಕೆ ನಿವಾಸಿ ವ್ಯಕ್ತಿಗೆ USD 2,50,000/- ಅನ್ನು ಅನುಮತಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ)

ಗಮನಿಸಿ: NRE ಅಕೌಂಟ್‌ನಿಂದ ಹಣವು ಯಾವುದೇ ನಿರ್ಬಂಧವಿಲ್ಲದೆ ಉಚಿತವಾಗಿ ವಾಪಸಾತಿ ಮಾಡಬಹುದು.

ಮೈಗ್ರೇಟ್ ಆದ ನಂತರ ನಿಮ್ಮ ಹೂಡಿಕೆಗಳನ್ನು ಹೇಗೆ ನಿರ್ವಹಿಸುವುದು ಎಂದು ಯೋಚಿಸುತ್ತಿದ್ದೀರಾ? ಇನ್ನಷ್ಟು ತಿಳಿದುಕೊಳ್ಳಲು ಭಾರತದಲ್ಲಿ NRI ಹೂಡಿಕೆ ಸಲಹೆಗಳು ಬಗ್ಗೆ ಇನ್ನಷ್ಟು ಓದಿ!

ತೆರಿಗೆ ಉಳಿತಾಯ FD ಯೊಂದಿಗೆ ನೀವು ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಉಳಿಸಬಹುದು. FD ಕ್ಯಾಲ್ಕುಲೇಟರ್ ಮೂಲಕ ನಿಮ್ಮ ಆದಾಯವನ್ನು ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಿ.

* ಈ ಲೇಖನದಲ್ಲಿ ಒದಗಿಸಲಾದ ಮಾಹಿತಿಯು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿದೆ ಮತ್ತು ಮಾಹಿತಿ ಉದ್ದೇಶಗಳಿಗಾಗಿ ಮಾತ್ರ. ಇದು ನಿಮ್ಮ ಸ್ವಂತ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಸಲಹೆಗೆ ಪರ್ಯಾಯವಲ್ಲ. ನೀವು ಯಾವುದೇ ಕ್ರಮವನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುವ ಮೊದಲು/ತಪ್ಪಿಸುವ ಮೊದಲು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ವೃತ್ತಿಪರ ಸಲಹೆಯನ್ನು ಪಡೆಯಲು ನಿಮಗೆ ಶಿಫಾರಸು ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ. ತೆರಿಗೆ ಪ್ರಯೋಜನಗಳು ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನುಗಳಲ್ಲಿನ ಬದಲಾವಣೆಗಳಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತವೆ. ನಿಮ್ಮ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳ ನಿಖರವಾದ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರಕ್ಕಾಗಿ ದಯವಿಟ್ಟು ನಿಮ್ಮ ತೆರಿಗೆ ಸಲಹೆಗಾರರನ್ನು ಸಂಪರ್ಕಿಸಿ.