किसी अन्य देश में जाना रोमांचक के साथ-साथ चुनौतीपूर्ण यात्रा भी हो सकती है, विशेष रूप से जब आपके फाइनेंशियल और टैक्स से जुड़े बातों को मैनेज करने की बात हो. विदेश जाने वाले भारतीय नागरिकों के लिए, भारतीय और अंतर्राष्ट्रीय टैक्स कानूनों के अनुपालन को सुनिश्चित करने के लिए इनकम टैक्स के नियमों को समझना महत्वपूर्ण है. यह आर्टिकल भारत से बाहर जाने पर लागू इनकम टैक्स नियमों के बारे में विस्तृत जानकारी प्रदान करता है, जिससे आपको इस यात्रा को आसानी से सफल बनाने में मदद मिलती है.
भारत छोड़ने वाले व्यक्ति द्वारा ध्यान में रखे जाने वाले बिंदु और उठाए जाने वाले कदम:
1961 के इनकम टैक्स एक्ट के तहत नॉन-रेजिडेंट इंडियन (NRIs) के रूप में अपना स्टेटस स्थापित करने के लिए भारत से अपने प्रस्थान को सावधानीपूर्वक प्लान करना महत्वपूर्ण है. यह सुनिश्चित करता है कि केवल आपकी भारतीय आय टैक्स के अधीन है, जबकि विदेश में अर्जित कोई भी आय प्रस्थान के फाइनेंशियल वर्ष (यानी, अप्रैल 1 से मार्च 31 तक) के लिए भारत में टैक्स योग्य नहीं होगी.
ध्यान दें: अगर कोई भारतीय नागरिक फाइनेंस वर्ष 2020-21 के दौरान विदेश में रोज़गार के लिए भारत छोड़कर जा रहे हैं, तो वे 28 सितंबर, 2020 को या उससे पहले भारत छोड़ने पर NRI हो जाएंगे (कुछ मामलों को छोड़कर, जहां भारतीय नागरिकों को भारत में रहने के दिनों की संख्या के बावजूद, भारत का निवासी माना जाता है).
भारत छोड़कर स्थायी रूप से बाहर जाने की स्थिति में, FEMA के तहत “नॉन-रेसिडेंट” स्टेटस में बदलाव के बारे में बैंकर्स को बताना होगा और रेजिडेंट बैंक अकाउंट को नॉन-रेसिडेंट ऑर्डिनरी (NRO) अकाउंट में बदलना होगा.
इसके अलावा, NRIs नॉन-रेजिडेंट एक्सटर्नल (NRE) और फॉरेन करेंसी नॉन-रेजिडेंट (FCNR) अकाउंट खोलने के लिए पात्र हैं.
ध्यान दें: ऐसे NRE अकाउंट और FCNR डिपॉज़िट से अर्जित ब्याज को भारत में टैक्स से छूट दी जाती है.
अगर NRI की इनकम भारत और विदेशों में टैक्स योग्य है, और अगर उपलब्ध है, तो वे DTAA का लाभ क्लेम कर सकते हैं. DTAA दोनों देशों के बीच एक द्विपक्षीय एग्रीमेंट है, जो दोनों देशों में इनकम के दोहरे टैक्सेशन (यानी एक ही इनकम के दो बार टैक्स) से बचने/कम करने के लिए है. जहां कोई DTAA नहीं है या अगर कथित इनकम दोनों देशों में टैक्स योग्य है, तो कोई "निवासी" देश में विदेशी टैक्स क्रेडिट क्लेम करने के लिए पात्र हो सकता है.
ध्यान दें: अगर DTAA के तहत कम टैक्स का कोई लाभ उपलब्ध है, तो NRI अपने देश का टैक्स रेसिडेंसी सर्टिफिकेट और दूसरे ज़रूरी डॉक्यूमेंट्स भारत में बैंक/ब्रोकर आदि को जमा करके कम दर (जैसा कि संबंधित DTAA में बताया गया है) पर टैक्स कटवा सकते हैं.
ऐसे मामलों में, जहां टैक्स कटौती की दर अधिक होती है और अधिनियम के अनुसार वास्तविक टैक्स की लायबिलिटी बहुत कम होती है, वहां NRI भारतीय इनकम-टैक्स डिपार्टमेंट को कम/शून्य दर पर टैक्स कटौती करने के लिए TEC के लिए अप्लाई कर सकते हैं.
अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष (FY) (1 अप्रैल से 31 मार्च) के दौरान भारत में उसकी टैक्स योग्य इनकम, कुछ शर्तों के अधीन, FY 2020-21 के लिए बेसिक एक्जेम्पशन लिमिट (यानी ₹2,50,000/-) से अधिक है, तो NRI आमतौर पर ITR फाइल करने के लिए उत्तरदायी होते हैं.
ध्यान दें: भारत में ITR फाइल करके, NRI भारत में अपनी वास्तविक टैक्स देयता के अलावा काटे गए टैक्स का रिफंड क्लेम कर सकते हैं.
अगर कोई फर्म रियल एस्टेट, निधि, चिट फंड, लॉटरी, बेटिंग, जुआ, सिगार का निर्माण आदि का बिज़नेस करता है, तो TDR में ट्रेडिंग आदि करती है तो NRI को FEMA के प्रावधानों के अनुसार फर्म/कंपनी से रिटायर होना चाहिए.
जब कोई व्यक्ति NRI बन जाता है, तो उसका पैन अधिकार क्षेत्र डोमेस्टिक टैक्सेशन वार्ड से इंटरनेशनल टैक्सेशन वार्ड में ट्रांसफर किया जाना चाहिए. ट्रांसफर की इस प्रोसेस को आमतौर पर 'पैन माइग्रेशन' कहा जाता है.
भारत छोड़ने पर, NRI भारत में स्थित किसी भी सिक्योरिटी, अचल प्रॉपर्टी को होल्ड या ट्रांसफर कर सकते हैं, जो उसने भारत में रहते समय अर्जित की थी या उन्हें भारत में निवासी किसी व्यक्ति से विरासत में मिली थी.
जब वह भारत छोड़ कर जाते है और NRI बन जाते हैं, तो उन्हें NRO अकाउंट में रखे गए बैलेंस से प्रति फाइनेंशियल वर्ष में दस लाख USD रेमिट/रेपट्रिएट. (लिबरलाइज़्ड रेमिटेंस स्कीम के तहत प्रति फाइनेंशियल वर्ष निवासी व्यक्ति द्वारा USD 2,50,000/-) की अनुमति दी जा सकती है)
ध्यान दें: NRE अकाउंट से फंड बिना किसी प्रतिबंध के स्वतंत्र रूप से वापस लौटाया जा सकता है.
माइग्रेट होने के बाद अपने निवेश को कैसे मैनेज करें, यह सोच रहे हैं? अधिक जानकारी के लिए भारत में NRI निवेश टिप्स के बारे में अधिक पढ़ें!
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* इस आर्टिकल में प्रदान की गई जानकारी सामान्य है और केवल जानकारी के उद्देश्यों के लिए है. यह आपकी खुद की परिस्थितियों में विशिष्ट सलाह का विकल्प नहीं है. आपको सलाह दी जाती है कि कोई भी कदम उठाने/किसी भी कार्रवाई से बचने से पहले विशिष्ट पेशेवर सलाह अवश्य लें. टैक्स लाभ, टैक्स कानूनों में बदलाव के अधीन हैं. अपनी टैक्स देयताओं की सटीक गणना के लिए कृपया अपने टैक्स कंसल्टेंट से संपर्क करें.