घर खरीदना किसी व्यक्ति के जीवन में सबसे महत्वपूर्ण फाइनेंशियल प्रतिबद्धताओं में से एक है. इस बोझ को कम करने और घर के स्वामित्व को प्रोत्साहित करने के लिए, सरकार इनकम टैक्स एक्ट के तहत होम लोन पर विभिन्न टैक्स लाभ प्रदान करती है. ये लाभ उधारकर्ताओं की टैक्स देयता को काफी कम कर सकते हैं और लंबे समय में होम लोन को अधिक किफायती बना सकते हैं.
हालांकि, इन प्रावधानों की पूरी सीमा को समझना, इन लाभों को अधिकतम करने के लिए उनके लागू सेक्शन, पात्रता मानदंड और सीमाएं महत्वपूर्ण हैं. यह आर्टिकल होम लोन पर उपलब्ध टैक्स लाभों का विस्तृत विवरण प्रदान करता है, जो किसी विशेष लोनदाता या संस्थान पर ध्यान दिए बिना सभी संबंधित पहलुओं को कवर करता है.
टैक्स प्रभावों के बारे में जानने से पहले, होम लोन के दो प्राथमिक घटकों को समझना महत्वपूर्ण है:
इनकम टैक्स एक्ट के विभिन्न सेक्शन कुछ शर्तों और कैप्स के अधीन इन घटकों के लिए कटौती प्रदान करते हैं.
होम लोन के मूल घटक के पुनर्भुगतान पर टैक्स कटौती इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80C के तहत उपलब्ध है. यह लाभ व्यक्तिगत करदाताओं और हिंदू अविभाजित परिवारों (HUF) के लिए उपलब्ध है.
सेक्शन 80C के तहत अनुमत अधिकतम कटौती प्रति फाइनेंशियल वर्ष ₹1.5 लाख है. इस लिमिट में सेक्शन 80C के तहत अन्य पात्र इन्वेस्टमेंट और खर्च शामिल हैं, जैसे लाइफ इंश्योरेंस प्रीमियम, एम्प्लॉई प्रोविडेंट फंड (EPF), पब्लिक प्रोविडेंट फंड (PPF) और बच्चों के लिए ट्यूशन फीस.
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 24(b) के तहत, उधारकर्ता स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर प्रति वर्ष ₹2 लाख तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं. यदि संपत्ति स्व-अधिकृत नहीं है (उदाहरण के लिए, किराए पर दी गई), तो भुगतान किए गए पूरे ब्याज को कटौती के रूप में दावा किया जा सकता है, हालांकि "घर की संपत्ति से आय" शीर्ष के तहत नुकसान की स्थापना पर प्रतिबंध हो सकते हैं
पहली बार घर खरीदने वाले लोगों को और सहायता देने के लिए, सरकार ने शुरू किया सेक्शन 80EE, ब्याज भुगतान पर अतिरिक्त कटौती प्रदान करना:
नए उधारकर्ताओं के लिए सेक्शन 80EE के लाभ जारी रखने के लिए, सेक्शन 80EEA पेश किया गया था.
अगर संयुक्त रूप से होम लोन लिया जाता है, तो प्रत्येक सह-उधारकर्ता मूल पुनर्भुगतान (सेक्शन 80C) और ब्याज भुगतान (सेक्शन 24b) दोनों पर अलग-अलग टैक्स कटौती का क्लेम कर सकता है, बशर्ते वे प्रॉपर्टी के सह-मालिक भी हों.
अगर पति/पत्नी या परिवार के सदस्यों द्वारा संयुक्त रूप से लोन लिया जाता है, तो यह परिवार के लिए कुल टैक्स बचत को काफी बढ़ाता है.
जब उधारकर्ता घर का निर्माण पूरा होने से पहले अपने होम लोन का पुनर्भुगतान करना शुरू करते हैं, तो भुगतान को प्री-ईएमआई ब्याज कहा जाता है. यह ब्याज भुगतान किए गए वर्ष में कटौती के लिए पात्र नहीं है. हालांकि, इसे सेक्शन 24(b) के तहत, निर्माण पूरा होने के वर्ष से शुरू होने वाली पांच समान वार्षिक किश्तों में क्लेम किया जा सकता है.
अपने होम लोन पर टैक्स कटौती का क्लेम करने के लिए, आपको यह सुनिश्चित करना होगा कि आपके पास निम्नलिखित डॉक्यूमेंट हैं:
टैक्सपेयर्स को रिकॉर्ड-कीपिंग के लिए और टैक्स अधिकारियों द्वारा आवश्यक होने पर सबमिट करने के लिए इन डॉक्यूमेंट को बनाए रखना चाहिए.